Как ИП без работников может уменьшить и уплатить налог по УСН за 2021 год, если был уплачен только налог за 1-й квартал?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: как лучше поступить по уплате налогов за 2021год. ИП на УСН Доходы без работников.Оплачен только налог за 1 квартал. Фонды оплачены: в 1квартале и все остальные в конце года. Как сейчас производить оплату

  По году налог к уплате имеется?
  

  Цитата: если по факту авансовых платежей за 2 и 3 кварталы не было...

  Это как?

  Цитата: И можно ли вычесть в этом случае все оплаченные фонды из налогов.. ?

  Можно.
  
  Для более корректного ответа, советую вам написать суммы доходов в столбик  нарастающим итогом:
  1кв. 21
  Полугодие 21
  9 мес. 21
  год 2021
  
  и даты и сумму уплаты страховых взносов.
• Здравствуйте!
  
  Уменьшить налог или авансовый платеж можно только на фактически уплаченные в течение отчетного (налогового) периода взносы.
  
  Статья 346.21 НК:
  

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; ...Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

  Алгоритм расчета налога УСН следующий:
  
  АП за 1 квартал = (доходы за 1 квартал) *6% - (страховые взносы, уплаченные в 1 кв в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем  доходы*6%)
  
  АП за полугодие = (доходы за полугодие) *6% - (страховые взносы, уплаченные в полугодии  в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем  доходы за полугодие *6%)
  К доплате по итогам полугодия = АП за полугодие - АП за 1 квартал.
  
  АП за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев) *6% - (страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более  доходы за 9 мес*6%)
  К доплате по итогам 9 месяцев = АП за 9 месяцев - АП за полугодие
  
  Налог за год = (доходы за год) *6% - (страховые взносы, уплаченные в течение года в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем  доходы за год *6%)
  
  К доплате по итогам года = Налог за год - АП за 9 месяцев.
• geomech,  спасибо. Вот суммы дохода нарастающим итогом:
  175580
  320066
  422166
  770946
  
  Оплаченные фонды ОМС+ОПС:
  В конце марта 2021г:  10218
  В конце декабря 2021г : 30656
  
  Налог 6% оплачен за 1 квартал 2021г в размере 317р.
  
  Nataly S,  Взносы все оплачены до конца года. Не оплачены налоги за 2,3 кварталы и год.  Не могу найти законодательную информацию, как вычитать из налогов взносы, если не оплачены налоги в отчетный период. Как вообще теперь считать. ИП недавно и я просто забыла, что налоги платятся поквартально, запомнила почему-то, что до конца апреля следующего года нужно оплатить... И теперь такая проблема..
• Цитата: что писать в декларации, если по факту авансовых платежей за 2 и 3 кварталы не было...

  Декларацию сдать как можно ближе к крайнему сроку подачи декларации - это важно, в противном случае НИ снимет ав. платежи.
  
  Доплатить налог по году
  
  Даже, если вы не платили ав. платежи, то в Декларации все равно надо отразить сумму исчисленных ав. платежей. Как исчислить ав. платеж, Наталья вам выше написала.
  
  Для заполнения Декларации воспользуйтесь Порядком заполнения, утвержденным Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
  
  Если возникнут сложности с заполнением каких-либо строк Декларации пишите.
  
  

  Цитата: Взносы все оплачены до конца года. Не оплачены налоги за 2,3 кварталы и год.  Не могу найти законодательную информацию, как вычитать из налогов взносы, если не оплачены налоги в отчетный период. Как вообще теперь считать. ИП недавно и я просто забыла, что налоги платятся поквартально, запомнила почему-то, что до конца апреля следующего года нужно оплатить... И теперь такая проблема..

  Фактическая оплата/неоплата налога никак в Декларации не отражается.
• строки:
  130 - 10535
  131 - 19204
  132 - 25330
  133 - 46257
  
  140 - 10218
  141 - 10218
  142 - 10218
  143 - 40874
  
  020 - 317
  040 - 8669
  070 - 6126
  110 - 9729
  
  В бюджет нужно уплатить 5066 руб. = 46257 - 40 874 - 317
• geomech, Спасибо.
  Т.е. мне необходимо заполнить декларацию так, как-будто я оплачивала налоги каждый квартал, т.е. вписать поквартально доходы по нарастающей, потом высчитать налог поквартально, потом вычислить суммы авансовых платежей. ? Все верно?
  А оплатить нужно только один раз сумму налога, которая получилась за вычетам всех фондов, верно? В моём случае это 5066р.
  
  Nataly S, Спасибо!! У меня так же получилось! ))
• Цитата: Т.е. мне необходимо заполнить декларацию так, как-будто я оплачивала налоги каждый квартал, т.е. вписать поквартально доходы по нарастающей, потом высчитать налог поквартально, потом вычислить суммы авансовых платежей. ? Все верно?

  Не имеет значения, оплачивали вы ав. платежи или нет, в Декларации отражается сумма исчисленного налога
  
  

  Цитата: А оплатить нужно только один раз сумму налога, которая получилась за вычетам всех фондов, верно? В моём случае это 5066р.

  Да.
• geomech, спасибо!
• Цитата: Т.е. мне необходимо заполнить декларацию так, как-будто я оплачивала налоги каждый квартал, т.е. вписать поквартально доходы по нарастающей, потом высчитать налог поквартально, потом вычислить суммы авансовых платежей. ?

  Декларация заполняется в соответствии с начисленными суммами вне зависимости от уплаты авансовых платежей.
  Посмотрите в своем бухгалтерском учете начисления по счету 68.УСН
  31.03. нужно начислить авансовый платеж 317 руб.
  30.06. нужно начислить авансовый платеж 8669 руб.
  и т.д.
  Это обороты по Кт. При этом не важно, имеются обороты по Дт (уплата) или нет.
  Не ищите в декларации по УСН сальдо расчетов с бюджетом, его там нет.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: а за несвоевременную уплату налогов мне какие-то пени начислят? Это большая сумма? Как ее посчитать?

  Это новый вопрос, который нужно обсуждать в отдельной теме.
• Цитата: Nataly S, Я поняла, а за несвоевременную уплату налогов мне какие-то пени начислят? Это большая сумма? Как ее посчитать?

  Добрый день!
  Марьяна04, это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Nataly S, Подскажите, пожалуйста, я забыла еще уточнить один момент. Я так же в апреле 2021 года оплатила 1% (3721р) на ОПС от суммы дохода, превышающей 300тыс.  за 2020год.
  Можно ли так же учесть эту оплату в счет налогов за 2021г?
• Цитата: я забыла еще уточнить один момент. Я так же в апреле 2021 года оплатила 1% (3721р) на ОПС от суммы дохода, превышающей 300тыс.  за 2020год.Можно ли так же учесть эту оплату в счет налогов за 2021г?

  Да, конечно (п. 3.1 ст. 346.21 НК), не забудьте эту сумму так же отразить в Декларации
• geomech, Спасибо!
• Цитата: Цитата: я забыла еще уточнить один момент. Я так же в апреле 2021 года оплатила 1% (3721р) на ОПС от суммы дохода, превышающей 300тыс.  за 2020год.Можно ли так же учесть эту оплату в счет налогов за 2021г?Да, конечно (п. 3.1 ст. 346.21 НК), не забудьте эту сумму так же отразить в Декларации

  Причем, учесть это можно уже за полугодие.
  Если брать расчет. который приводила Nataly S, получится:
  
  140 - 10218
  141 - 10218 + 3721
  142 - 10218 + 3721
  143 - 40874 + 3721
  
  и дальше соответственно, исходя из этих цифр.
  
  Успехов!